Vergi İndirimleri ve ÖTV
Türkiye vergi mevzuatında engelli vatandaşların toplumsal yaşama katılımını desteklemek ve ekonomik yüklerini hafifletmek amacıyla kapsamlı vergi muafiyetleri ve indirimleri tanımlanmıştır. 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanunu'nun 7. maddesi kapsamında engelli araç alımı ÖTV istisnası, 197 sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu'nun 4. maddesi uyarınca MTV muafiyeti, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun 31. maddesinde düzenlenen engellilik derecesi vergi indirimi ve 1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu çerçevesinde sıfır oranlı konut vergisi avantajı en temel haklar arasındadır. Bu kategorimizde, her yıl Yeniden Değerleme Oranı ile artan ÖTV üst limitlerini, tertibatlı araç kurallarını, miras ve 5 yıllık satım kısıtlamalarını tüm mevzuat detaylarıyla sunuyoruz.
İlgili Yazılar ve Kılavuzlar
Engelli Araç Alımı Şartları Nelerdir? ÖTV İndirimi Hesaplama ve 2.873.972 TL Tavan Rehberi (2026)
2026 engelli araç alımı şartları nelerdir? 4760 Sayılı ÖTV Kanunu Madde 7/2 kapsamında 2.873.972 TL üst limit, %90 üzeri rapor kuralları, ortopedik engellilerde...
Engelli Vergi İndirimi Hangi Meslek Gruplarına Nasıl Uygulanır? 2026 Ücretli ve Serbest Meslek Karşılaştırması
2026 engelli vergi indirimi tutarları, 193 Sayılı GVK Madde 31 ve 89 uygulaması, bordrolu işçi, memur, serbest meslek erbabı ve esnaf kazanç indirimi simülasyon...
Engelli Gelir Vergisi İndirimi Nedir, Nasıl Hesaplanır? 2026 Güncel Derece Tutarları, Bordro Yansıması ve GİB Başvuru Rehberi
Engelli gelir vergisi indirimi (193 S.K. Md. 31); 2026 güncel 1., 2. ve 3. derece tutarları, bordroya net maaş yansıması, erken emeklilik şartı ve başvuru dilek...
Tek Evi Olan Engellilere Sıfır Emlak Vergisi Muafiyeti 2026: Başvuru, Şartlar ve Geriye Dönük 5 Yıllık Vergi İadesi Dilekçesi
Tek evi olan engellilere sıfır emlak vergisi muafiyeti (1319 S.K. Md. 8); 200 m² sınırı, hisseli konutlar, şartlar ve geriye dönük 5 yıllık vergi iadesi dilekçe...
Engelli Aracı Kiralama (Rent a Car) ve Ticari Kullanım Şartları 2026: Yasal Yasaklar, Vergi Cezaları ve İstisnalar
ÖTV muafiyetli engelli aracı kiraya verilebilir mi? Ticari işlerde (taksi, kurye, şirket) kullanım yasakları, 4760 Sayılı Kanun Madde 15 cezaları ve rent a car...
Vasi Adına Engelli Aracı Alımı ve Sulh Hukuk Mahkemesi Ek Karar İzni 2026: TMK 462 Kılavuzu
2026 vasi kararıyla ÖTV muafiyetli araç alımı şartları, Türk Medeni Kanunu Madde 462 ek karar dilekçesi, bilirkişi incelemesi, kısıtlı adına araç tescili ve not...
Engelli Aracı Trafik Kazası Yaparsa ÖTV Muafiyeti Etkilenir mi? Pert, Ağır Hasar ve Sigorta Süreci 2026
ÖTV muafiyetli engelli aracı pert olursa vergi ödenir mi? 4760 Sayılı Kanun Madde 15 hurdaya ayırma, kasko rayiç bedel tazminatı ve 5 yıl dolmadan yeniden ÖTV's...
Ortopedik Engelliler İçin ÖTV Muafiyeti ve Ehliyet Kodları 2026: Sol Bacak, Sağ Bacak ve Tertibat Projesi
2026 ortopedik engelli ÖTV muafiyeti şartları, sol ve sağ bacak engeline göre ehliyet kısıtlama kodları (10.02, 35.03, 78), TSE onaylı tadilat projesi ve vergi...
Engelli Aracında Kasko ve Trafik Sigortası İndirimi Var mı? 2026 Sigorta Şirketleri Karşılaştırması
Engelli araçlarında kasko ve trafik sigortasında indirim var mı? 2026 yılında Allianz, Axa, Güneş, Ak Sigorta, Mapfre ve HDI'nın engelli araçlarına uyguladığı ö...
ÖTV Muafiyetli Araç Alımında Otomatik Vites ve Özel Tertibat Ayrımı 2026: Sol Bacak, Sağ Bacak ve Kod Kılavuzu
ÖTV muafiyetli araç alımında otomatik vites ve özel tertibat ayrımı 2026: 4760 sayılı Kanun Madde 7/2, sol bacak ve kol kuralı, TSE tadilat süreci, ehliyet kodl...
ÖTV'siz Engelli Aracı Sahibinin Vefatı Halinde Mirasçılara Devir 2026: 5 Yıl Kuralı, ÖTV Muafiyeti ve Veraset Rehberi
ÖTV muafiyetli araç sahibinin vefatında mirasçılara intikal ve devir rehberi 2026: 4760 sayılı Kanun Madde 15/2-a, 5 yıllık sürenin etkisi, tek mirasçıya feraga...
Engelli Ehliyet Kodları Anlamları 2026: 10.02, 78, 20.06, 35.03, 40.11 ve İl Sağlık Komisyonu Rehberi
Engelli sürücü ehliyet kodları anlamları ve tam listesi 2026: Sürücü durum kısıtlama kodları (01, 78, 102), araç uyarlama kodları (10.02, 20.07, 35.03), İl Sağl...
Engelli Araç Alımında %90 Rapor ve Ortopedik Tertibat Ayrımı
Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) muafiyetli sıfır kilometre otomobil alımında kanun koyucu iki temel yol belirlemiştir: İlk grupta, sağlık kurulu rapor oranı %90 ve üzerinde olan (veya ÇÖZGER'de 'Özel Koşul Gereksinimi Vardır' ibaresi bulunan) bireyler yer alır. Bu durumda aracın özel bir tertibata sahip olması zorunlu olmayıp, araç engelli bireyin eşi, aynı il sınırlarında ikamet eden birinci derece kan ve sıhri hısımları veya noter onaylı iş akdiyle istihdam edilen şoför tarafından kullanılabilir.
İkinci grup ise oranına bakılmaksızın (ister %20, ister %60 olsun) ortopedik engeli bulunan bireylerdir. Bu kişilerin sağlık kurulu raporunda 'hareket ettirici aksamda özel tertibatlı araç kullanması gerekir' kararı ve buna uygun B sınıfı engelli sürücü belgesinde ilgili kısıtlama kodlarının (örn: 10.02, 35.03, 78 vb.) yer alması şarttır. Bu araçları engelli bireyin bizzat kendisinin kullanması esastır; başkası tarafından kullanılması için ek şartlar ve tescil kayıtları aranır.
Gelir vergisi indiriminde ise (193 sayılı GVK m. 31), ücretli çalışan veya serbest meslek erbabı engelliler ile bakmakla yükümlü olduğu engelli yakını bulunan çalışanlar, 1., 2. ve 3. derece engellilik derecelerine göre belirlenen aylık tutarları matrahlarından düşerek daha az vergi öder ve net maaşlarında doğrudan artış elde ederler.
Öne Çıkan Yasal Esaslar ve Dikkat Edilecekler
Sıkça Sorulan Sorular
2026 yılı ÖTV muafiyetli araç üst limiti ne kadardır ve neleri kapsar?
ÖTV istisnası üst limiti, her yıl Resmi Gazete'de yayımlanan Yeniden Değerleme Oranı kadar artırılır. Bu limite ÖTV ve KDV dahil satış bedeli dahildir; aksesuar veya ek donanımlarla limit aşılamaz.
%90 üzeri raporla alınan aracı kimler kullanabilir?
Karayolları Trafik Yönetmeliği uyarınca, engelli bireyin bizzat kullanımına uygun olmayan araçları; eşi, aynı il sınırlarında ikamet eden birinci dereceye kadar kan ve sıhri hısımları ile noter onaylı sürücü sözleşmesi yapılmış resmi şoförü kullanabilir.
Engelli aracı 5 yıldan önce satılırsa ne olur?
Aracın alındığı tarihten itibaren 5 yıl dolmadan satılması veya devredilmesi halinde, aracın ilk tescilinde tahsil edilmeyen ÖTV tutarı satıcıdan tahsil edilir. Ancak başka bir engelliye devir veya aracın doğal afet/kaza sonucu pert olması durumunda istisnalar mevcuttur.
Engelliler emlak vergisinden nasıl muaf olur?
Türkiye sınırları içinde brüt yüzölçümü 200 metrekareyi geçmeyen tek bir meskene sahip olan engelliler, engelli sağlık kurulu raporu fotokopisi ile meskenin bağlı bulunduğu belediye mali hizmetler müdürlüğüne dilekçe vererek sıfır oranlı emlak vergisinden yararlanır.